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新旧会计制度衔接资产清查工作方案

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新旧会计制度衔接资产清查工作方案 会计制度衔接期间做好相关资产清查工作的通知》（川教函[2014]160号），要求按照新财务制度、会计制度的规定，在新旧会计制度衔接期间做好相关资产清查工作。工作内容包括：清查固定资产并生成规定的电子数据；按新制度清理达不到标准的固定资产并转入“存货”；设置与资产相关的会计明细科目；固定资产折旧和无形资产摊销；更新国资管理系统并实现与厅国资监管平台的对接。清查结束后，需编制上报资产清查报告，教育厅国资办将进行批复。 《通知》中暂定的资产清查期间为2014年4月至6月（在6月15日前完成）。4月24日，厅国资办召开了一次研讨会，召集了8所高校（包括我校）国资部门负责人研究新会计制度下资产清查工作，探讨了面临的问题，普遍反映困难很大。厅国资办领导表示，完成清查的时间可适当延后。 一、固定资产清理 以2013年12月31日为基准日，核对、整理、清查各类固定资产，做到与财务部门2013年底决算总数一致。 1. 内容 1) 按照新旧财务制度改革的要求，清理各部门固定资产的相关情况，理清历史遗留问题，是否存在有账无物，有物无账，账务不符的问题，并寻找解决、处理办法。 2) 全面核查固定资产原价、截至2013年12月31日的已使用年限、尚可使用年限，为此后补提折旧和达不到标准的固定资产转入“存货”做准备。 2. 时间安排 新都校区已于2013年进行固定资产清理。校本部2014年4月—5月进行固定资产清理，在5月底之前完成。 3. 工作安排 1) 国资处：牵头组织，按照国资平台系统中的资产数据，开展资产清理。 2) 资产管理、使用部门：协助、配合国资处进行清理。 3) 计财处：配合进行账务核查、核算。 4. 关注要点 1) 不少部门管理能力、水平亟待提高。 2) 存在帐物不符的问题。 3) 尚未并入校财务的通俗、国演、美院、传播。 二、新制度固定资产调整 1. 内容 在资产清理的基础上，按照新会计制度规定，将不符合现行固定资产条件的，转入“存货”或调整为无形资产，并编制《固定资产盘点表》、《待转入存货的资产清单》。 2. 时间安排 2014年5月—6月。 3. 工作安排 1) 国资处：整理管理平台中达不到标准要求的固定资产，编制《待转入存货的资产清单》，准备转入到存货_耐用品；全校清理、调整完毕后，编制《固定资产盘点表》。 2) 总务处：清理土地使用权（可与房屋及构筑物区分的），准备调整到无形资产_土地（使用权）；对房屋及构筑物进行清理。 3) 相关管理、使用部门：清理软件（不构成相关硬件不可缺少的组成部分，含数据库、电子图书、电子期刊等），准备调整到无形资产_软件及电子资源。 其中，图书馆应对各类图书、电子图书、电子期刊，进行全面清查与区分。 4) 相关部门与计财处财务数据、会计科目确保一致。 4. 关注要点 1) 土地使用权、建筑物、构筑物清理 2) 无形资产清理 三、设置与资产相关的会计明细科目 国资处、计财处、总务处等部门协商，设定适合我校的与资产相关的会计明细科目，编制《与资产管理相关的会计明细科目设置表》。在得到教育厅批复后，调整资产账目及资金账目，协商确定一个时点，启动新的资产管理模式。 时间安排：2014年6月及以后。 1. 计财处、国资处、总务处等会同编制《与资产管理相关的会计明细科目设置表》。 2. 国资处国资管理平台软件升级后，整理导入新的数据，按照相关规定生成所需的会计数据报表。以后按月提交固定资产折旧报表和无形资产摊销报表，并与计财处对接。 3. 计财处根据会计数据报表完成会计科目的建账和调整工作。 四、固定资产折旧和无形资产摊销 1. 内容 1) 根据固定资产的性质和实际使用情况，合理确定其折旧年限和折旧的计提方法，编制《固定资产分类折旧年限（范围）表》； 2) 根据会计制度中的规定，按照明细科目确定适合学院实际情况的无形资产摊销年限、计提方法，编制无形资产摊销年限表、摊销额表。 2. 政策要求 1) 固定资产计提折旧的范围 除文物和陈列品、动植物、图书和档案、以名义金额计量资产以外的固定资产均计提折旧。 2) 相关规定 i. 一般应采取年限平均法或工作量法计提固定资产折旧。 ii. 高校根据固定资产的性质和实际使用情况，合理确定其折旧年限。 iii. 一般应当按月计提固定资产折旧。 iv. 提足折旧后无论是否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产也不再补提折旧。 v. 已提足折旧的固定资产，可以继续使用的，应当继续使用，规范管理。 3. 时间安排 2014年6月—7月。 4. 工作安排 1) 国资处会同计财处、总务处、教务处、琴管中心等，制定我校固定资产目录、具体分类方法，作为固定资产核算、编制《固定资产分类折旧年限（范围）表》的基础。 2) 国资处牵头设置通用设备折旧年限，相关使用部门配合；汇总编制《固定资产分类折旧年限（范围）表》。 3) 各管理、使用部门设置各类专用设备折旧年限，国资处协调。 4) 琴管中心牵头设置乐器折旧年限，相关使用部门配合。 5) 国资处、计财处、总务处、图书馆会同制定无形资产摊销年限、计提方法，编制无形资产摊销年限表。 5. 关注要点 1) 尚不明确未来对高校评估是用固定资产原值还是折旧金额，影响折旧年限设置。可适当参照税务部门的规定。 2) 制定固定资产目录、具体分类，并合理设置折旧年限比较困难。比如钢琴，学生、教师不同用途，高档、抵挡不同档次，可能有差距较大的折旧年限。 五、国资管理平台升级及相关工作 时间安排：2014年5月—7月。 5月9日，厅国资办举办操作培训，国资处派员参加培训。培训后使用新系统，按新会计制度规定完善、生成相关数据，保证与财务2013年决算中固定资产总额一致。与厅国资监管平台实现对接。 六、上报资产清查报告 国资处汇总相关资料，于2014年9月上旬（尽量提前）向教育厅报送资产清查报告，包括《与资产管理相关的会计明细科目设置表》、《固定资产盘点表》、《待转入存货的资产清单》、《固定资产分类折旧年限（范围）表》。 七、清查后固定资产处理、处置 我校上报的资产清查报告得到厅国资办批复后，根据资产清理情况，按相关规定进行固定资产处理、处置，基本实现账实相符、帐物相符。 是否有固定资产尚未入账需要补入，如植物、构筑物等。 工作安排： 1) 国资处牵头，协调、督促各有关部门处理问题资产；办理固定资产报废、报损等处置手续。 2) 资产管理、使用部门负责制定本部门问题资产处理办法并实施；办理固定资产处置申报手续，配合国资处办理其它手续。 3) 计财处配合进行账务核查、核算、处理。 4) 监审处监督资产处理、处置。 关注要点： 1) 汽车 2) 帐物不符的设备 3) 流失、损失设备 4) 房屋、构筑物、植物 八、高度重视，加强组织领导 1. 成立专门工作组 鉴于资产清查工作的重要性，且情况复杂、涉及所有部门、涉及资产数量及金额较大，学校成立以林戈尔院长为组长，张勇、刘立云副院长为副组长，国资处、计财处、总务处、琴管中心、监审处负责人为成员的工作小组，统筹协调资产清查工作。 各部门主要负责人必须高度重视，亲自负责抓好这项工作。 2. 召开国资管理、资产清查会议 时间：5月下旬。 会议内容：部署资产清查工作；交流国有资产管理、实验室建设管理工作经验；学习、培训资产清查、固定资产管理、实验室建设相关政策、文件、规定和工作程序、要求。 参加人员：工作小组成员；学院各教学部门1名主要负责人及1名设备管理员，部分行政部门1名负责人及1名设备兼管员；邀请教育厅技装处（国资办）领导到会指导；邀请1-2名兄弟院校专家传授经验。

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